专家：中小企业亟须“针对性”减税优惠
作为“稳增长”的重要手段之一，积极财政政策被寄予厚望。
昨日，中共中央政治局召开会议，分析研究上半年经济形势和下半年经济工作。会议认为，下半年要加强和改善宏观调控，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加大结构性减税政策力度，保持货币信贷平稳适度增长。
此前的7月26日，中共中央在中南海召开党外人士座谈会，就当前经济形势和下半年经济工作听取党外人士的意见和建议。
座谈会上，国家主席胡锦涛提出的6条意见中的第一条即继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，进一步落实和完善已出台的各项政策措施，加大财政政策和货币政策对实体经济的支持，着力扩大国内需求。
国务院总理温家宝在向党外人士通告情况时亦表示，下一步将加大预调微调力度，着力提高政策的针对性、前瞻性和有效性。进一步实施结构性减税政策，扩大营业税改征增值税试点范围，认真落实支持小型微型企业发展等政策措施。
减税效果在于细节
中央财经大学税务学院副院长刘桓昨日接受本报记者采访时表示，积极财政政策包括两层含义，一是增加财政投入，二是减负。
“中国这些年在政府投资方面做得不错，但始终没有解决为企业减负的问题，因此下半年积极财政政策的核心就是要为企业减负，不能再把减税停留在口号上。”刘桓说。
中国从去年启动第二轮结构性减税以来，先后进行了降低部分商品进口关税、提高小微企业增值税和营业税起征点、对符合条件的小微企业减半征收企业所得税、开展营业税改征增值税(下称“营改增”)试点等多项税改。
从政策层面来看，结构性减税正在提速。7月25日，国务院常务会议决定，自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分 现代 服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省(直辖市、计划单列市)。
然而，这半年来虽然推出了多项减税政策，减税效果却不明显。这一方面是税制设计问题，比如上海营改增试点中出现部分企业税负上升的问题，另一方面则是征管的加强抵消了减税的效应。
这一轮减税中，很多政策都是直接针对小微企业，但一些地区的个体工商户反映税负不降反升了。中国政法大学财税法研究中心施正文表示，出现这一现象的原因在于征税机关对于小微企业均采用核定征收的办法，法律赋予了税务部门很大的弹性空间。
刘桓认为，正是这种税收征管的问题使得国家减税政策难以落实，多数企业享受不到实惠。因此政府下一步不应该再仅仅是泛泛地给中小企业优惠政策，而是要制定能使中小企业真正受益的税收征收管理的制度，比如企业借用银行贷款利息偏高，但却不能进入税前抵扣等等诸如此类的种种问题，都需要有关部门做细致深入的调查研究。
减税尚有空间
财政部长谢旭人在上周召开的全国财政厅(局)长座谈会上划出了下半年结构性减税的重点，即加快和扩大营业税改征增值税试点；落实支持小微型企业发展的税收政策；完善促进流通产业发展的财税政策措施；稳定支持外贸的财税政策等。
在专家眼中，这些减税政策从已执行的半年来看，所达到的实际减税额仍然是未知数：虽然财政部门将结构性减税归结为税收收入下降的一大因素，但专家们普遍认为，税收收入下降的根本原因是经济放缓。
中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇曾经做过测算，在不影响预算安排的前提之下，当前每年能够安排的减税规模在5000亿到8300亿之间，而现在所推出的结构性减税措施达不到这样的减税规模，因此减税的空间还很大。
要达到如此大的减税规模，仅仅靠目前推出的这些零敲碎打的减税政策显然不够，而且对于企业来说真正能够受益的是大幅降低增值税税率。增值税是中国目前最大的税种，占到税收总收入的四分之一。
中国增值税税率高达17%，业内人士建议将增值税降至现行优惠税率13%，施正文甚至建议应该降到10%，因为据他了解，当前增值税的实际征收率也就相当于10%，法定税率和实际税率的差距越小，则越有利于企业减负。
杨志勇则认为，当前最有效的减税税种是增值税，但由于这是政府最大的税源之一，因而减税也面临更大的困难，相比较而言， 消费税 调整起来比较便利，税目税率设置也很容易，因此他建议政府应该考虑尽快启动下调消费税的改革。
政府减支应提上日程
刘桓认为，经济放缓所带来的财政收入增幅下降已经是一个现实，这表明长期以来依赖政府投资来拉动经济的做法空间有限，政府应该研究如何在税收收入减少的情况下减少支出。
“政府不能一方面说实施积极的财政政策，另一方面却说财政收入不能下降。”刘桓说，现在看来，完全靠扩大政府投资是不够的，要发挥微观企业主体的作用，尤其是民营企业的积极性，积极财政政策应该向这个方面转向。
在财政资金有限的情况下，如何安排财政支出是考验政府智慧的一大难题。财政部财政科学研究所研究员孙钢认为，地方政府能够缩减的只有行政支出和“三公”支出，民生支出并不能缩减。
刘桓认为，财政支出安排也是一种博弈，既要考虑宏观经济效果，又要考虑各方利益。当前政府帮助企业提升活力是最重要的，有限的资金应该更多服务于这个首要目标。
